VAT – 增值税
什么是税务机关？联邦税务局
是什么税？对消费者、商业交易和进口征收消费税
什么时候到期？应税营业额 – 增值税计入 “供应地 “为阿联酋的货物和服务供应的价值中
增值税率是多少？应税：5% – 默认（标准）税率0% – 零税率 免税：特定服务/货物免税 0% – 零税率– 货物和服务出口– 货物和旅客的国际运输– 运输工具– 医疗保健– 教育– 首次供应住宅建筑– 贵金属– 原油和天然气的供应或进口 免税：– 金融服务– 裸地供应– 住宅建筑的后续供应– 本地客运供应
增值税号是什么样的？1XXXXXXXXXX3（十五位数字）
有注册限制吗？阿联酋居民的强制注册门槛 – 在前 12 个月内或预计在未来 30 天内的应税供应为 375,000 阿联酋迪拉姆（约合 100,000 美元）。
阿联酋居民的自愿注册门槛 – 在前 12 个月内或预计在未来 30 天内的应税供应或支出为 187,500 阿联酋迪拉姆（约合 50,000 美元）。
非阿联酋居民的注册门槛 – 无
未设立的实体何时需要注册？如果非成立实体开始在阿联酋提供应税供应品，而没有其他人有责任说明这些供应品应缴纳的增值税，则这些实体有义务在阿联酋注册增值税。
阿联酋的供货地点是哪里？货物：– 供应是在阿联酋进行的，不包括从阿联酋出口或进口到阿联酋。– 如果供应包括出口到实施海合会国家以外的地方。– 如果货物的安装或组装是在阿联酋进行的。
服务：– 如果应纳税供应商是阿联酋居民，则服务供应地应在阿联酋。
有什么特殊规则吗？增值税法》规定了服务的特殊供应地规则。 这些规则概述如下：
– 服务：向非应税人客户出租运输工具– 供应地点：将运输工具交由非应税顾客支配的地点。- 服务：货物运输、旅客运输以及与此类运输相关的服务– 供应地点：运输开始的地点。
– 服务：餐厅、酒店、餐饮、文化、艺术、体育或娱乐活动。– 供应地点：实际提供服务的地点。
– 服务：与房地产有关。– 供应地：房地产所在地。
– 服务：电信和电子服务。– 供应地点：使用和享受服务的地点，以使用和享受服务为限。
未设立的实体是否需要财务代表？在阿联酋未设立的实体无需财政代表。 未设立税务机构的公司可通过正式授权书，指定一名经阿联酋外贸局正式批准的阿联酋税务代理人担任税务代表。
需要多久提交一次增值税申报表？ 逾期注册会受到处罚吗？季度 不过，在某些情况下，应税营业额高的企业可按月申报增值税。 相反，应纳税营业额极低的企业则被分配到每半年报税一次。
如未在规定期限内申请注册，将被处以不超过 10,000 阿联酋迪拉姆（约合 2,700 美元）的罚款。
在其他情况下是否有处罚？– 在规定期限内逾期提交增值税申报表，首次将被处以 1,000 迪拉姆（约合 272 美元）的罚款，如果在 24 个月内重复提交，则将被处以 2,000 迪拉姆（约合 544 美元）的罚款。
– 在规定期限内逾期缴纳应缴增值税将被处以应缴增值税价值 2%至 200%（最高）的罚款。
– 未在规定期限内申请注销登记的，可能会被处以最高 10,000 迪拉姆（约合 2,700 美元）的行政处罚。
– 因未遵守开具税务发票的条件和程序，每发现一例，处以 2,500 迪拉姆（约合 680 美元）的行政处罚。
海外企业产生的增值税能否收回？未在阿联酋注册增值税的非居民，如果满足以下条件，可申请退还在阿联酋境内购物所支付的增值税：
– 退税申请人未在阿联酋注册或没有义务在阿联酋注册增值税– 退税申请人已在其居住国注册增值税或任何其他类似税种– 如果申请退税的增值税总额等于或超过 2,000 阿联酋迪拉姆（约合 550 美元），退税申请人有权申请增值税退税– 申请退税的增值税是用于开展商业活动的供应品– 退税申请人尚未提交同一日历年度的退税申请
增值税可以抵扣吗？纳税人有权抵扣其为提供应税产品（包括零税率产品）而开展业务时产生的成本所支付或应支付的增值税进项税额。
与免税产品有关的支出所产生的增值税不得抵扣。
我需要开具发票吗？纳税人必须就其在阿联酋提供的货物和服务开具税务发票，无论这些货物和服务是提供给居民或非居民。 在某些特殊情况下，这一要求并不适用。
其他阿联酋增值税法规定了反向收费机制的概念。
在反向征税机制下，某些应税供应品的增值税责任由供应商转嫁给客户。 如果客户在阿联酋注册了增值税，为其业务目的进口货物或服务，则应被视为向其本人提供了应税供应，并应负责履行所有适用的纳税义务，并就此类供应核算应缴税款。
从实际角度来看，反向征税机制允许非居民供应商在阿联酋供应应缴纳增值税的货物或服务，而无需在阿联酋注册增值税。